1981/CTHN-TTHT)を発行した。 ベトナムでの額面給与(Gross)と手取り額給与(Net)について 日本での求人情報の記載は額面給与(Gross)提示が一般的です。 ベトナム求人情報の給与表記については額面(Gross)提示と手取り額(Net)提示が存在します。 まずどちらの提示額なのかを確認する必要はあります。 ※Gross：総支給額の … 個人所得税の課税対象は、183日以上滞在の場合、ベトナム滞在中の 全世界所得＋会社が負担したアパート代やホテル代（但し、所得の15%と 比較し、その方が低ければ、所得の15%のみの加算でよい）で … 2017年10月17日 本日は、会社負担した個人所得税の損金性についてお話させていただきました。 あなたの会社が、ベトナム個人所得税をきちんと理解することにより、税務調査があっても自信を持てることを祈っていますね。 それではまた！ 進出支援、会計事務所、税務、労務サポート、人事代行、総務、ガバナンス、ライセンス、会社設立、現地法人、登記、契約書、法務、コンプライアンス、M&A、資本譲渡、吸収合併、閉鎖、売却、駐在員事務所、支店、プロジェクトオフィス、与信、財務分析、市場調査、店舗、土地、不動産売買、デューデリジェンス、バリュエーション、監査対応、不正、内製化などのコンサルティング、アドバイザリー、手続き代行。, 現地法人の代表者など本社からの異動する社員は、ベトナムに年間183日以上滞在することにより、ベトナム国内の所得だけではなく、ベトナム国外の所得もベトナムで税務申告する必要が生じます。全世界所得申告と呼ばれています。, その際、異動する社員がもし日本で勤務していれば発生したであろう日本での税額より、一般的には、ベトナムでの税額の方が高くなります。, この差額分を親会社が負担するケースがあります。異動する社員に税務上の不利益を生じさせないためです。, 異動する社員がもし日本で勤務していれば発生したであろう税額を「理論税額」「みなし税額」「ハイポタックス（Hypotax）」などといいます。, 異動する社員に税務上の不利益を生じさせないために、親会社が、税の差額分を負担することを「タックスイコライゼーション（Tax Equalization = TEQ）といいます。, ポイントとして、契約書や出向協定書上で、理論税額が精算前に控除されるのか（グロス給与）、そうでないのか、具体的な定めが必要です。, 精算にかかる証憑とは、一般的に、給与明細や源泉徴収票です。できれば、理論税額の表現や計算表の添付があることが望ましいです。税務調査では、銀行の振込明細を要請され、それぞれを照合されることもあります。, グロス給与の場合、実務上、親会社が負担する理論税額は、赴任者がベトナムにおいて納付すべき個人所得税額が確定してから増減します。その後、赴任者や代理納付する現地法人に対して振込を行いますが、これによって再度、赴任者の課税所得を調整する流れとなります。, 様々なケースがありますので、契約書や出向協定書の策定段階より、専門の方に相談されることをお勧めします。, 進出取扱案件で認可された資本合計額400億円超。ベトナム進出前の事業戦略や調査～会社設立やM&Aによる進出～進出後の会計税務、法務やライセンス取得、人事労務まで、ワンストップ形式または顧問形式で支援します。, ベトナム人事労務：2019年労働法より給与計算表の交付義務 | EOEレター189, ベトナム人事労務：日本の若手社員や退職後シニア層のベトナム出向 | EOEレター188, ベトナム会計税務：ベトナムの保税倉庫を使用した取引にかかる外国契約者税 | EOEレター187, 異動する社員がタックスイコライゼーションを受けることが、契約書や出向協定書上に明記されていること。. 2 個人所得税 183納税義務（ベトナム 日以上滞在・現法社長・本社役員） 3 個人所得税 納税義務（ベトナム183日以上滞在・現法出張者・本社労働者） 4 日本役員個人所得税ベトナムでの外国税額控除( ) 5 個人所得税 納税義務（183日未満滞在＋固定的住所有） 非居住者の個人所得税の取扱い及び租税条約 ... 「q9」 住宅費の会社負担. 外国契約者税の概要 外国契約者税とは、外国の個人及び法人（ベトナムでの居住性、PEの所在は問いません）が、ベトナムの個人及び法人に対してベトナム国内でサービスを行い、対価を得る際に、その発生した所得や付加価値に対して課される税金です。 Q 当社ではベトナム進出を検討しています。現地法人に駐在員を送るつもりですが、処遇を検討する上で参考にしたいので、現地の個人所得税や社会保険について教えてもらえませんか？ A ベトナムに対する日系企業の注目が高まっています。外務省の「海外在留邦人数調査統計（平成26年度 … ベトナムの個人所得税 ベトナム赴任者の個人所得税 計算方法. 会社から支給される給与や手当、賞与、会社が負担する費用などを含みます。 居住者は、全世界所得（ベトナム源泉所得だけでなく、すべての所得を含みます）に対し5〜35％までの累進税率が … ベトナムで生活する上では、所得税の支払いも忘れてはいけません。居住者・非居住者の両方に納税義務があるので注意をしましょう。居住者に関してはベトナム国内だけでなく、国外での所得も課税対象になります。 全世界所得申告と呼ばれています。 その際、異動する社員がもし日本で勤務していれば発生したであろう日本での税額より、一般的には、ベトナムでの税額の方が高くなります。 この差額分を親会社が負担するケースがあります。 海外赴任者に係る個人所得税は、日本国内および海外赴任国の個人所得税について考える必要がございます。海外赴任中の「海外現地国での個人所得税」と「日本国内の個人所得税」についてご案内させて … 2.31.– Personal income tax not included in deductible expenses when determining taxable income is the amount of tax deducted by enterprises on the income of the taxpayers to pay into the state budget. 92 「q10」 社用車の個人使用. はじめに 個人所得税は、ベトナムで就労する個人に対して課される税金である。 2020年11月10日、ハノイ市税務局はオフィシャルレター 97748/ct-tthtを発行した。内容は下記の通りである。 企業が労働者のために新型コロナウイルス関連の隔離費用を負担する場合、対象者が明確であれば、当該費用は対象者の個人所得税 課税所得とみなされる。 当然といえば当然ですよね。ただし、労働契約書に明記する必要がありますので留意してください。, 仮に、これが認められなかったら、会社として大きな影響です。損金不算入、、、。難しそうですが、これに税率を乗じたお金が会社から出ていくというイメージです。, すなわち、300万円が損金不算入され、税率が20％なら、60万円のお金が会社から出ていくということです。, 「会社負担の税金は、損金算入が可能です。でも、それはベトナムで払っている給与の場合ですよね。日本側で支払った給与についての個人所得税については、知りませんよ。」, 税務調査官は、会社から税金を徴収したいのです。そのためには、会社になるべく利益を出してほしいのです。別な視点でいうと、なんでも損金として認めたくないというのが背景としてあります。, オフィシャルレター（OL)（このほかいくつか発行されているようです。）によれば、日本側で支払った分の給与に対しての会社が負担した個人所得税も、損金算入可能です。, ※オフィシャルレターは、すべてのケースに適用されるものではありません。原則として、個別の案件での回答です。, ・日本で支払った給与についてのグロスアップした個人所得税について損金算入するかは議論がある。, あなたの会社が、ベトナム個人所得税をきちんと理解することにより、税務調査があっても自信を持てることを祈っていますね。, 動画で学ぶベトナム税務調査の実態とその極意を知る」のご案内～ベトナム在住8年超、200社以上の日系企業を支援してきた公認会計が現地のリアルなリスクをお伝えします～本動画はありきたりなベトナム税法の概要について説明するものではございません。ベトナム在住8年超、200社以上の日系企業、数十の税務調査と向き合ってきた日本人会計士がベトナム税務調査の現地のリアルな実態、ノウハウを2時間半の動画でお届けします。ネットや書籍にはないリアルな現地の実態を知りたい方にお勧めです。詳細はこちら。https://taxmovie.knowledgebox-japan.com/, 初登場！スカイプ30分からベトナム専門家に相談！ベトナムビジネス、税務、法務等についてちょっと専門家の意見を聞きたい。そんな時は、ベトナムスポット相談サービスはピッタリです。ご希望の方はお気軽に下記までご連絡下さい。, ベトナムに精通した日本人会計士及びベトナム人税理士より詳しくご相談、ご助言をさせていただきます。ご希望の方は下記までご連絡下さい。, お問い合わせ先：t.sugeno@manabox.co.jp料金：30分：150㌦、60分：200㌦※上記料金は専門家1人分となります。, 日本語でベトナム月次財務諸表をきちんと理解したいという社長様へベトナムに精通した会計士が支援致します！, マナボックスベトナムの代表をしています。公認会計士です。ベトナム進出の日系企業様、ベトナムの社長様を「経営管理」という点で支援しています。会計・税務だけでなく、ライティングという点からマーケティング支援もしています。, 次回のコメントで使用するためブラウザーに自分の名前、メールアドレス、サイトを保存する。, このサイトはスパムを低減するために Akismet を使っています。コメントデータの処理方法の詳細はこちらをご覧ください。, 2006年よりみすず・あらた監査法人（PwC)にて主に製造会社の法定監査や内部統制のアドバイザリー業務に携わる。その後、ベトナムハノイの大手コンサルティング会社にて120社を超える日系企業を支援。「グローバル経営管理の仕組み、プラットフォームを創る」との想いから2014年株式会社マナボックス、2015年マナボックスベトナムを設立多言語タスク管理グループウェアKnowledge Box, 経理実務テストkipの開発者, グロスアップした個人所得税を会社負担……果たして税務上の処理は？【ベトナム個人所得税】. 海外企業の従業員であり、ベトナム子会社に配属されるベトナム人の子女学費に対する個人所得税(pit) 2021年1月15日付で、ハノイ税務局は個人所得税(PIT)及び法人所得税(CIT)に関するオフィシャルレター1981号(Official Letter No. 会社が所得税を負担するというのはあくまでも社内規定であり、税法上は給与所得を得たaさんに所得税を納める義務があります。 所得税を支払った後の手取りが1000万になるように、正しい給与収入額を算出することをグロスアップ計算と呼びます。 間接税で、申告・納税は企業が行うが税負担は消費者。 法人所得税（cit）とは ：事業活動によって生じる所得に対する税金。ベトナム法人・外国法人ともにベトナム国内での事業活動により所得を得た際は課税対象となる。 はじめに 個人所得税は、ベトナムで就労する個人に対して課される税金である。 - ベトナムの日本人駐在員 現地給料について- 社会保険料、所得税額など ベトナムで働く日本人は、主に日本から赴任する駐在員と、現地で採用される現地採用者が大半で、他には、日本から現地の日系企業へ就業体験（インターンシップ）を目的に短期間就業する日本人もいます。 93 「q11」 駐在員の子女に対する教育費の会社負担. ベトナムの個人所得税① 2017年12月31日 I-GLOCAL CO., LTD.ハノイ事務所 米国公認会計士 逆井将也 E-mail：masaya.sakasai@i-glocal.com 一. 原材料廃棄等に伴う輸入税の免除上限、4．会社負担個人所得税の損金算入 無料. Where enterprises sign the labor contracts stipulating the salary or wages paid to laborers. 本日は、この個人所得税の税務上の取り扱いについてお話いたしますね。あれ？これって、、、、どうなの？っと気持ち悪い気持ちを吹っ飛ばせますよ! 第4 章: 個人所得税（pit）..... 30 質問24 ベトナムにおけるpit の納税義務者と、課税される所得の範囲を教えてください。 ... 質問33 ベトナムではどのような所得が源泉徴収の対象となるのでしょうか。また、 … ベトナムの税制と税金の仕組みをご解説。ベトナムは日本の税制と異なるため、進出前に税金や課税の仕組みを熟知する必要があります。弊社は、ベトナムの税制改革や法人所得税、付加価値税、個人所得税、外国契約者税を進出のノウハウと合わせてご説明します。 給与所得. 州の予算の調整 2. こんにちは、マナボックスの菅野（すげの）です。ベトナム財務省は、2017年に個人所得税の改正案を発表しました。（2017年8月と2018年1月）ベトナムの個人所得税、、、、。ベトナムで働いている方は気になりますよね。本日は、 べトナム会計・税務関係からベトナムビジネス、マーケティングまで、リアルで役立つ情報を発信するブログです。, この個人所得税ですが、会社が負担しているため、帳簿に記帳する必要があります。そのため、損益計算書には記載されそうです。. 国際慣行に合わせた税制の合理化 3. 会社負担分と労働者負担分を合わせると50％近い保険料率になりますので、相当な負担となります。 中国 その他の税制について 法人所得税（中国国内企業）25％ （非居住の外国企業）10％ ベトナムの個人所得税（Thuế thu nhập cá nhân : 略称 TNCN）について解説致します。個人所得税は、ベトナム現地拠点で勤務するベトナム人従業員はもちろんのこと、日本人駐在員、日本人現地採用人材、日本からの短期出張者にも関わる税です。 ベトナム個人所得税を考える上でのポイン … アジアビジネスレポート ベトナム ベトナム法令アップデート：1．家賃手当の個人所得税課税対象範囲、2．移転価格文書化の免除に関して、3. ベトナムの個人所得税① 居住者判定、税率、申告・納税方法 2020年3月9日 I-GLOCAL CO., LTD.ハノイ事務所 米国公認会計士 逆井将也 E-mail：masaya.sakasai@i-glocal.com 一. Where enterprises sign the labor contracts stipulating the salary or wages paid to laborers does not include the personal income tax, the personal income tax the enterprises pay on behalf of is the expense of salary included in deductible expenses upon determining taxable income. ベトナムに精通した日本人会計士及びベトナム人税理士より詳しくご相談、ご助言をさせていただきます。, >>海外駐在、ベトナムで駐在する日本人の給与の支払いの3つのパターンと税務上のリスク、実務上の留意点. 例えば日本で働いていて駐在の辞令が出てからベトナム駐在員になる場合は全て会社が処理（負担）することもありますが、この手の話しは個人でもしっかり知っておくべきことかなと思います。 過去12ヶ月間で183日以上滞在した場合に個人所得税が発生 皆さん、こんにちは。ベトナム、ホーチミンの川村 拓己です。 q: 日本でベトナム人を採用し、ベトナムに現地法人設立のため来越させました。この場合の個人所得税の申告はどのようにすればよいのでしょうか。 ベトナムの個人所得税の計算方法は、日本と同様に累進課税方式です。算出式は下記の通りです。 ベトナムの所得税額 ＝ （課税総所得 － 所得税額控除） × 該当所得税率 本社とベトナム子会社から給与を支給する形になりますが、ベトナム個人所得税の支払いはどのようにしたらいいのでしょうか。 日本本社から子会社へ立替給与を請求するのかどうかで取り扱いが異なりま … ベトナムの現地法人からは支払いがされていると思います。それとは別に日本の親会社から日本円でも支払いが行われている場合もある場合もあるのではないかと思います。, 参考記事⇒>>海外駐在、ベトナムで駐在する日本人の給与の支払いの3つのパターンと税務上のリスク、実務上の留意点, そして、個人所得税はこれらを合算して計算する必要があります。（ほかにも家賃などの所得がありますが、ここでは無視しますね。）. 今回はベトナム税法解説の第2回目として、従業員の住宅家賃について、ベトナム個人所得税法上の取り扱いを説明いたします。会社が従業員の家賃を負担する場合、その負担方法により個人所得税額が変わるため留意が必要です。 目次1 住宅家賃の負担方法と個人所得税計算2 例題による説 … the personal income tax the enterprises pay on behalf of is the expense of salary included in deductible expenses upon determining taxable income. – Personal income tax not included in deductible expenses when determining taxable income is the amount of tax deducted by enterprises on the income of the taxpayers to pay into the state budget. ベトナム・会社が負担したレジデントカードの申請費用に関する個人所得税; ベトナム・外国人労働者の全世界所得に対する個人所得税は損金算入可 [q&a] ベトナム・駐在員の諸手当に関する個人所得税上の取り扱い; ベトナム・住宅家賃のvat控除について 2017年8月8日、ベトナム財務省は、法人所得税、個人所得税、付加価値税、特別 消費税、天然資源税に関する現行の法律を改正し、補完する法案を発表しました。 法案の主な目的は、次の通りです。 1.
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